Хто має подавати декларацію про доходи у 2024 році – роз’яснення

Оновлено 27 квітня 2024 року.
Що змінилося в порядку подання електронної декларації про доходи в Україні в 2024 році?
В Україні з 1 січня розпочалася кампанія з декларування доходів, одержаних протягом 2023 року.
Так, громадяни та фізичні особи-підприємці мають до 1 травня подати декларацію про свій майновий стан.
До 1 серпня включно треба сплатити податкові зобов"язання.
Однак з 2023 року українцям треба подавати е-декларації вже за оновленими правилами, зокрема, зважаючи на те, що податкова значно розширила коло декларантів.

Розповідаємо, хто та як має подати декларацію про доходи до 1 травня 2024 року.

Які доходи треба обов"язково декларувати
У Податковому кодексі України (ПКУ) прописано, які саме доходи треба обов"язково декларувати:
доходи, з яких під час нарахування податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) не утримувався; доходи від особи, яка не є податковим агентом* (зокрема, від здачі в оренду майна, продажу майна, продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо); спадок чи подарунок від людини, яка не є найближчим родичем; доходи від продажу інвестиційних активів; іноземні доходи; додаткове благо, зокрема, пробачений (анульований) борг чи кредит, якщо його сума не перевищує 25% мінімальної річної зарплати на початок звітного року (зараз це 21 300 грн). *Податковим агентом можуть бути роботодавець, банк, недержавні пенсійні фонди, страхові компанії.
Тож, оскільки вони вже утримали податки з доходів громадян та сплатили їх, подавати декларацію не потрібно.
Якщо ж декларацію не подати або прострочити термін, доведеться сплатити штраф - 340 грн.
За повторне порушення штраф збільшується до 1020 грн.
Чому українці не платять податки
Водночас, якщо платник податків не має документів, які підтверджують суму доходу, яку він отримав з-за кордону, та суму податку, який він заплатив у іншій країні, у такому разі він має подати заяву до податкового органу за своєю адресою до 31 грудня наступного року за відведеним.
Як подати декларацію
Платник податків до 1 травня може подати декларацію про майновий стан і доходи у кілька способів:
особисто або через уповноважену особу; поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання; в електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги". В Електронному кабінеті платника є електронний сервіс "Податкова декларація про майновий стан і доходи", за допомогою якого можна декларація частково заповнюється автоматично.
У ньому можна сформувати декларацію та подати її до контролюючого органу з копіями первинних документів, зокрема для використання права на податкову знижку.
Кому не потрібно подавати декларацію
Є випадки, коли подавати податкову декларацію не потрібно.
Це стосується платників, які отримали:
доходи, зокрема іноземні, які згідно з ПКУ (стаття 165) не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу; доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до Кодексу не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу; доходи у вигляді об"єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п.174.3 ст.
174 ПКУ. Зміни під час подання декларацій з 2023 року
Ще у травні 2022 року Міністерство фінансів внесено зміни до форми податкової декларації та інструкції щодо її заповнення.
Зміни почали діяти з 1 січня 2023 року.

Так, запровадили нові додатки до декларації:
Додаток Ф4 - розрахунок податкових зобов"язань з ПДФО та військового збору, оподатковуваних доходів від продажу майна; Додаток МПЗ - розрахунок загального мінімального податкового зобов"язання за звітний рік.
Розраховується ФОПами (крім тих, хто перебуває на спрощеній системі оподаткування) - власниками, орендарями чи іншими користувачами земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь. Ще одне важливе нововведення стосувалось тих українців, які під час війни отримували міжнародну грошову допомогу, а також скористався правом захисту в інших країнах світу.
Вищі податки для ФОПів та перетворення митників на слідчих.
Як держава планує зібрати більше доходів у наступні шість років?
Такі виплати треба декларувати як іноземні доходи, але ПДФО та військовий збір сплачувати не треба.
Тобто, у декларації зазначається лише сам факт отримання грошей.

Декларування для чиновників: що змінилося за рік
Після повномасштабного російського вторгнення електронне декларування для чиновників призупинили.
5 вересня 2023 року Верховна Рада підтримала законопроєкт, який передбачає відновлення електронного декларування.
Однак документ передбачав відкриття декларацій лише через рік.
Однак вже 20 вересня Рада підтримала негайне відкриття декларацій чиновників, а президент Володимир Зеленський 10 жовтня підписав цей закон.
Також на початку березня 2024 року Міністерство цифрової трансформації запустило нову послугу в "Дії" для чиновників, які щороку подають електронні декларації.
Під час декларування посадовцю треба внести інформацію не лише про себе, а й про членів сімʼї.
Раніше родичам потрібно було шукати та збирати документи про нерухомість, автівки, інші активи, замовляти довідку про доходи, однак зараз це можна зробити у "Дії".

Читайте також: "Щоб ти жив на одну зарплату".
Як змінилися статки топчиновників, прокурорів і суддів за час великої війни
У третини народних депутатів нові авто і нерухомість: аналіз "воєнних" декларацій